关于欧盟税改,你必须了解的新规


7月1日,欧洲税改政策在多次延期后,终于正式实施。税改之后将 取消现行对价值低于22欧元的B2C销售免征增值税的规定,针对所有到达欧盟的货物征收增值税 。增值税缴纳也由 之前服务商代缴及实报实销,转为平台提供IOSS账号代扣代缴 。且平台数据将与欧洲税局实现互通,通过销售数据即可算出具体税额。

VAT新政的重大变化

1


为什么要进行税改?




保证VAT在交易发生时就被缴纳,由于增值税支付增加和增值税欺诈减少,所有成员国都将受益,欧盟公共收入增加。
欧盟企业将能够在更简单、更公平的环境中成长,避免海外卖家的偷税漏税损害当地电商企业的利益。
创建一个简化和透明的VAT申报系统,卖家能对欧盟税务统一管理,减少行政支出。



2

取消22欧元的增值税免征




在2021年7月1日前进口至欧盟,所有货物本身价值不超过22 欧元的货件可以免征增值税。
自2021年7月1日起欧盟将 取消22欧元的增值税免税标准 ,这意味着进口至欧盟价值不超过22欧元的货件不再享有免征增值税。


3

一站式服务(IOSS)平台申报缴纳




在2021年7月1日前直接向欧盟消费者销售货品的电商企业,应根据在其销售地的欧盟国家当地的法规,进行增值税缴纳登记。自2021年7月1日起直接向欧盟消费者 销售价值不超过150欧元货品 的电商企业, 可以通过新的IOSS平台在欧盟进行与增值税有关的登记、申报和缴纳

注意:IOSS平台是一个 非强制性可选择使用 的平台, 仅需在一个欧盟成员国注册,即可管理整个欧盟区内的销售增值税, 因而无需为缴纳增值税在每个销售货品的欧盟国家做注册。加快货件的进口清关,有 有效IOSS编号的货件 无需在海关清关环节缴纳进口增值税,这 有助于加快货件清关


4

平台可负责收取和缴纳增值税




根据新的欧盟增值税规定,在某些情况下,网上商城也可以负责在销售环节按照目的地国家的税率向消费者征收增值税,并通过IOSS平台向欧盟申报。
注意:若您是通过网上商城向欧盟消费者销售货品的企业,我们建议您应该审查您与网上商城签订的合同中有关增值税的条款,并与之讨论该如何收取增值税。


问答



Q:
什么是IOSS?
A:
IOSS一站式进口服务,为需要进口至欧盟的,来自非欧盟国家/地区的申报价值不超过150欧元货物,简化缴纳增值税手续而推出的新型增值税申报和支付系统。使用IOSS增值税识别号申报, 在欧盟任一口岸清关时,均无需缴纳增值税,方便货物实现快速放行。
Q:
适用涵盖哪些商品?
A:

商品从非欧盟国家/地区发货,运输目的地为欧盟成员国

应缴纳欧盟消费税的商品

货物内在价值不超过150欧元商品

Q:
新税改带来的影响?
A:

对于大多数欧洲站卖家而言,欧盟增值税新政实施后,最直接的影响就是运营成本将增加。就拿欧洲卖家最集中的法国、德国、意大利、西班牙、荷兰站点来说,对应市场的标准税率分别为:

法国:20%
德国:19%
意大利:22%  
西班牙:21%
荷兰:21%
这也就意味着在实施 VAT 税代扣代缴后,欧洲站大多数卖家或将面临约 20% 的成本提升,利润可能只有原来的一半或更少。

卖家该如何应对VAT新政




通常,这些VAT的税费是包含在商品售价中的,如果要平衡商品之前的利润,比较直接的方法就是提价。

但就今年1月英国实行代缴VAT税的情况来看, 大多数卖家并没有选择提价,主要原因是价格没有竞争优势会导致销量受影响 ,到头来也只能自行消化这部分成本了。具体要不要提价,该提价多少,要根据商品实际的销售情况来定。


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